當(dāng)前，多地稅務(wù)部門頻出新招，優(yōu)化稅收服務(wù)，助力科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)鏈升級(jí)。今年《政府工作報(bào)告》提出，落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。從追求規(guī)模轉(zhuǎn)向注重精準(zhǔn)有效，稅費(fèi)優(yōu)惠政策對(duì)科技創(chuàng)新的支持將進(jìn)一步發(fā)力。
減稅降費(fèi)作為一項(xiàng)積極的財(cái)政政策，為企業(yè)帶來(lái)了真金白銀的利好，激發(fā)了市場(chǎng)主體的創(chuàng)新活力。創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供更便捷、更高效的稅收支持，將助力企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)加大研發(fā)投入的積極性，加速轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐，加快形成新質(zhì)生產(chǎn)力。
好鋼要用在刀刃上，稅收優(yōu)惠政策要有針對(duì)性，確保資源更精準(zhǔn)地投入關(guān)鍵領(lǐng)域和有創(chuàng)新潛力的企業(yè)中。近年來(lái)，我國(guó)實(shí)施研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，對(duì)準(zhǔn)企業(yè)研發(fā)投入，在企業(yè)研發(fā)支出據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按比例多扣除一部分，進(jìn)而減少企業(yè)應(yīng)納所得稅，為企業(yè)增加現(xiàn)金流，降低企業(yè)研發(fā)成本，促進(jìn)企業(yè)將更多資金投入研發(fā)。該政策是國(guó)家實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的重要舉措，是支持科技創(chuàng)新的有效政策抓手。國(guó)家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，從2023年企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)情況看，企業(yè)累計(jì)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額1.85萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)13.6%，其中制造業(yè)企業(yè)享受加計(jì)扣除金額1.1萬(wàn)億元，占比近六成。稅收大數(shù)據(jù)顯示，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策企業(yè)的利潤(rùn)率為7.4%，高出全部企業(yè)平均水平。為幫助創(chuàng)新企業(yè)及時(shí)享受政策，稅務(wù)部門利用稅收大數(shù)據(jù)，分時(shí)點(diǎn)、有側(cè)重地開(kāi)展政策精準(zhǔn)推送，多措并舉實(shí)現(xiàn)“政策找人”。建立了企業(yè)分類管理機(jī)制，對(duì)符合條件的企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)識(shí)別和分類管理，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。下一步，政策上可考慮對(duì)科技創(chuàng)新關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)企業(yè)精準(zhǔn)減稅，如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)密集型企業(yè)等科技創(chuàng)新的“主力軍”，通過(guò)設(shè)立專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，針對(duì)其研發(fā)活動(dòng)提供稅收減免、加速折舊等優(yōu)惠措施，推動(dòng)關(guān)鍵領(lǐng)域技術(shù)突破和成果轉(zhuǎn)化。
通過(guò)減稅降費(fèi)政策的有效引導(dǎo)，有助于支持采用新技術(shù)、新工藝、新材料的創(chuàng)新型企業(yè)，促進(jìn)新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)加快技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)步伐，提升產(chǎn)業(yè)鏈的競(jìng)爭(zhēng)力。提供技術(shù)更新方面的減免稅支持，有助于鼓勵(lì)傳統(tǒng)企業(yè)利用人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新興技術(shù)進(jìn)行技術(shù)改造和模式創(chuàng)新，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，提升產(chǎn)品和服務(wù)的附加值，推動(dòng)企業(yè)積極引進(jìn)和應(yīng)用新技術(shù)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)型升級(jí)。近年來(lái)，通過(guò)為企業(yè)提供產(chǎn)業(yè)升級(jí)所需的稅收優(yōu)惠支持，如對(duì)采購(gòu)先進(jìn)設(shè)備、實(shí)施綠色生產(chǎn)、開(kāi)展智能制造等給予稅收減免或抵扣，鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)和推廣應(yīng)用，強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同創(chuàng)新，進(jìn)一步形成產(chǎn)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)和創(chuàng)新集群，推動(dòng)企業(yè)在新技術(shù)、新產(chǎn)品上進(jìn)行更多探索，開(kāi)拓出更廣闊的市場(chǎng)。
強(qiáng)化稅收激勵(lì)，可以鼓勵(lì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和保護(hù)。有關(guān)部門可通過(guò)稅收優(yōu)惠政策等正向引導(dǎo)，傳遞出保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要性，減少侵權(quán)行為的發(fā)生，維護(hù)市場(chǎng)秩序和公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，降低企業(yè)的創(chuàng)新成本，使其有更多資源投入知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造保護(hù)中。通過(guò)給予知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可等交易的稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)和轉(zhuǎn)化，有助于加快推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級(jí)。根據(jù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)特征類型分類管理，對(duì)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)給予所得稅優(yōu)惠，可降低稅率或提供稅收抵免；對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)密集型產(chǎn)品可提供出口退稅或其他稅收優(yōu)惠，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力；對(duì)高精尖創(chuàng)新項(xiàng)目，可提供額外的稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行前沿技術(shù)研發(fā)。
產(chǎn)學(xué)研合作能匯集各方優(yōu)勢(shì)資源，是提升創(chuàng)新能力和推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的重要途徑。針對(duì)產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目，各有關(guān)部門可實(shí)施稅收減免、稅收抵免等優(yōu)惠政策，降低研發(fā)合作成本，激發(fā)各方建立更緊密的合作關(guān)系，推動(dòng)更多優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目落地實(shí)施。通過(guò)設(shè)立財(cái)稅專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除等方式，鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入，支持企業(yè)建立研發(fā)中心、工程技術(shù)研究中心等，與高校和科研機(jī)構(gòu)開(kāi)展前沿技術(shù)研究，促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研合作，為科技成果的商業(yè)化應(yīng)用提供支撐，吸引更多優(yōu)秀人才參與產(chǎn)學(xué)研合作。