為進(jìn)一步規(guī)范市本級部門預(yù)算單位銀行賬戶管理，強(qiáng)化預(yù)算單位資金管理的主體責(zé)任，促進(jìn)財政國庫管理制度改革順利實(shí)施，從源頭上防治腐敗，近日，我局聯(lián)合市紀(jì)委、人民銀行南通市中心支行、市審計局等部門對2011年四部門聯(lián)合印發(fā)的市直行政事業(yè)單位銀行賬戶管理辦法進(jìn)行了修訂完善，出臺了《南通市市本級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》（通財規(guī)〔2020〕2號，以下簡稱辦法），自2021年2月1日起施行。現(xiàn)將有關(guān)問題做如下政策解讀：
一、辦法的修訂背景是什么？
1.新《預(yù)算法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定和要求。新《預(yù)算法》對地方政府及其所屬部門舉借債務(wù)進(jìn)行了明確規(guī)定，除符合相關(guān)規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。原辦法中單位貸款轉(zhuǎn)存款賬戶的開立已不符合新要求。
2.部省對預(yù)算單位資金存放管理提出的新規(guī)定。2017年，財政部和省財政廳分別印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見》（財庫〔2017〕76號）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政部門和預(yù)算單位資金存放管理的實(shí)施意見》（蘇財庫〔2017〕37號），對預(yù)算單位開戶銀行選擇以及資金存放等明確了規(guī)范流程和具體操作要求。
3.貫徹實(shí)施政府會計制度的新要求。2019年，我市行政事業(yè)單位已根據(jù)財政部要求開始實(shí)施政府會計制度，基本建設(shè)資金不再單獨(dú)建賬核算，現(xiàn)存的基本建設(shè)賬戶須逐步清理撤銷。
4.鞏固賬戶專項治理成果的要求。2019年，市紀(jì)委監(jiān)委、市財政、市人行聯(lián)合開展了市本級行政事業(yè)單位銀行賬戶專項治理，取得了階段性治理成果，但仍然存在同類資金多頭開戶、資金存放不規(guī)范、銷戶不及時等問題。為進(jìn)一步鞏固賬戶專項治理成果，加強(qiáng)賬戶長效管理，亟需修訂原辦法。
二、辦法的適用范圍是什么？
辦法的適用范圍是市本級部門預(yù)算單位銀行賬戶（包括人民幣賬戶和外匯存款賬戶）的管理。預(yù)算單位名單發(fā)生變動的，市財政局及時函告市人行。未納入部門預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等銀行賬戶管理工作，由所屬主管部門參照本辦法負(fù)責(zé)審核管理，同時接受相關(guān)部門監(jiān)督。
三、預(yù)算單位如何辦理審批備案手續(xù)？
辦法明確預(yù)算單位須由其財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。辦法要求預(yù)算單位在開立、變更、撤銷銀行賬戶時均需通過賬戶管理信息系統(tǒng)履行審批或備案手續(xù)。具體辦理時，預(yù)算單位通過賬戶系統(tǒng)自主發(fā)起并提交開戶（銷戶、變更）申請及相關(guān)證明材料，后續(xù)的主管部門審核、財政部門審批、人行核準(zhǔn)等流程均通過系統(tǒng)在線實(shí)現(xiàn)。
四、預(yù)算單位賬戶設(shè)置的原則及要求是什么？
辦法明確預(yù)算單位的賬戶設(shè)置須堅持“規(guī)范、高效、精簡”的原則，要求預(yù)算單位除按部、省有明確規(guī)定需開立專用存款賬戶核算專項資金外，原則上不再新開立專用存款賬戶。如確需開立多個同類專用存款賬戶，由主管部門制定相應(yīng)的管理辦法并按程序辦理。同時，還明確要求預(yù)算單位不再新開立一般存款賬戶、基本建設(shè)賬戶。
五、預(yù)算單位如何選擇開戶銀行？
辦法要求預(yù)算單位除零余額管理的基本存款賬戶、單位公務(wù)卡外，其余賬戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定采取競爭性方式或集體決策方式選擇開戶銀行，遵循“依法合規(guī)、公正透明、安全優(yōu)先、科學(xué)評估、權(quán)責(zé)統(tǒng)一”的原則，遵守競爭性方式或集體決策流程，采用綜合評分法選擇開戶銀行。具體評分指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)由預(yù)算單位結(jié)合實(shí)際情況和管理要求設(shè)置。
六、預(yù)算單位的賬戶如何使用？
辦法明確預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途管理、使用賬戶，不得將應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款和財政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓本單位賬戶，不得為個人或其他單位提供賬戶信用，不得以個人名義存放單位資金。預(yù)算單位銀行賬戶的非財政補(bǔ)助資金在扣除日常資金支付需要后余額較大的，經(jīng)主管部門同意后可以實(shí)行定期存放。
七、賬戶管理與監(jiān)督的職責(zé)如何劃分？
辦法明確了市紀(jì)委、財政、人民銀行、審計等賬戶監(jiān)管部門及預(yù)算單位主管部門的賬戶管理與監(jiān)督的職責(zé)，并要求各開戶銀行未經(jīng)財政部門審批不得辦理預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更、撤銷等業(yè)務(wù)。
關(guān)于印發(fā)《南通市市本級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》的通知
http://www.sigmachem.cn/ntsczj/zcwj/content/06c8f357-6f99-4672-bb05-4c32d811b04d.html